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重慶市潼南區(qū)人民政府辦公室關(guān)于編制2024年區(qū)級部門預(yù)算及2024-2026年區(qū)級部門三年滾動財(cái)政規(guī)劃的通知
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潼南府辦〔2023〕53號
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重慶市潼南區(qū)人民政府辦公室
關(guān)于編制2024年區(qū)級部門預(yù)算及2024-2026年
區(qū)級部門三年滾動財(cái)政規(guī)劃的通知
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各鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處，區(qū)級各部門，有關(guān)單位：
為切實(shí)貫徹《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》《國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步深化預(yù)算管理制度改革的意見》（國發(fā)〔2021〕5號）《重慶市人民政府辦公廳關(guān)于編制2024年市級預(yù)算及2024-2026年市級3年滾動財(cái)政規(guī)劃的通知》和《潼南區(qū)區(qū)級預(yù)算管理辦法》等文件精神，著力提高財(cái)政管理水平，落實(shí)預(yù)算制度改革要求，結(jié)合潼南實(shí)際，現(xiàn)就編制《2024年區(qū)級部門預(yù)算及2024-2026年區(qū)級部門三年滾動財(cái)政規(guī)劃》（以下簡稱“編制預(yù)算和規(guī)劃”）有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、總體要求
以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，堅(jiān)決落實(shí)上級決策部署和區(qū)委、區(qū)政府工作安排，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，完整、準(zhǔn)確、全面貫徹新發(fā)展理念，強(qiáng)化穩(wěn)進(jìn)增效、除險清患、改革求變、惠民有感工作導(dǎo)向，更加注重綜合統(tǒng)籌、科學(xué)規(guī)范、講求績效和持續(xù)安全。加力提效積極財(cái)政政策，落實(shí)稅費(fèi)優(yōu)惠政策，加強(qiáng)財(cái)政資源統(tǒng)籌，保持必要的支出強(qiáng)度。大力優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)重大戰(zhàn)略決策財(cái)力保障，堅(jiān)持黨政機(jī)關(guān)過緊日子，兜牢基層“三?！钡拙€，提高財(cái)政資源配置效率。加強(qiáng)全面預(yù)算管理，提高財(cái)政政策效能和資金使用效益，為經(jīng)濟(jì)社會平穩(wěn)有序運(yùn)行提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)力支撐。
二、預(yù)算編制的工作重點(diǎn)
（一）強(qiáng)化重大戰(zhàn)略決策財(cái)力保障。將落實(shí)上級重大決策部署和區(qū)委、區(qū)政府確定的重大政策、重要改革和重點(diǎn)項(xiàng)目作為預(yù)算安排的首要任務(wù)，對標(biāo)重大戰(zhàn)略任務(wù)、發(fā)展規(guī)劃和重點(diǎn)支出事項(xiàng)，滾動形成大事要事清單，加強(qiáng)與市級重點(diǎn)專項(xiàng)對接，實(shí)現(xiàn)“決策（規(guī)劃）—政策—項(xiàng)目—資金”銜接匹配。建立集中財(cái)力辦大事機(jī)制，聚焦成渝地區(qū)雙城經(jīng)濟(jì)圈建設(shè)、西部陸海新通道建設(shè)、科技創(chuàng)新等重大部署，積極籌措資金。加強(qiáng)政府預(yù)算與部門和單位收入預(yù)算統(tǒng)籌，加強(qiáng)專項(xiàng)資金分領(lǐng)域的綜合統(tǒng)籌，推動建立全口徑預(yù)算統(tǒng)籌保障機(jī)制。加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域財(cái)政投入管理，從編制2024年預(yù)算起，運(yùn)用預(yù)算一體化功能對大事要事進(jìn)行標(biāo)記和跟蹤，動態(tài)反映重大決策部署財(cái)政保障和執(zhí)行情況。
（二）持續(xù)優(yōu)化調(diào)整支出結(jié)構(gòu)。按照“零基”預(yù)算、有保有壓的原則，加大支出結(jié)構(gòu)調(diào)整力度。優(yōu)先保障“三?！敝С觯ΡＵ现卮鬀Q策部署支出，有序保障重點(diǎn)領(lǐng)域支出和債務(wù)還本付息等剛性支出，合理保障部門（單位）正常運(yùn)轉(zhuǎn)和履職的必需支出，確保年初預(yù)算不留“硬缺口”。根據(jù)上級關(guān)于“過緊日子”要求2024年區(qū)級各部門（單位）一般性項(xiàng)目支出總量在2023年調(diào)整預(yù)算的基礎(chǔ)上壓減10%，按照公務(wù)用車原則上購買新能源車的要求調(diào)減公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格“三公”經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理約束。按照勤儉節(jié)約原則，嚴(yán)格執(zhí)行會議、差旅、培訓(xùn)、公務(wù)接待等經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)，努力降低行政運(yùn)行成本。嚴(yán)禁違規(guī)建設(shè)樓堂館所，嚴(yán)格新增資產(chǎn)配置管理，積極盤活存量資產(chǎn)，加強(qiáng)資產(chǎn)運(yùn)行維護(hù)，防止資產(chǎn)閑置浪費(fèi)。
（三）健全項(xiàng)目全生命周期管理。推進(jìn)靠前謀劃，開展項(xiàng)目常態(tài)化儲備，新增入庫項(xiàng)目要有充分立項(xiàng)依據(jù)。特別是重點(diǎn)專項(xiàng)應(yīng)對標(biāo)市級戰(zhàn)略部署和我區(qū)重大決策、行業(yè)發(fā)展規(guī)劃等，不得將部門（單位）行政運(yùn)行類支出納入重點(diǎn)專項(xiàng)項(xiàng)目支出。認(rèn)真做好項(xiàng)目庫維護(hù)，對實(shí)施周期內(nèi)的項(xiàng)目實(shí)行滾動管理，實(shí)施完畢的項(xiàng)目、因政策調(diào)整或形勢變化無需繼續(xù)實(shí)施的項(xiàng)目應(yīng)及時清理出庫。加強(qiáng)項(xiàng)目實(shí)施時序管理，分清輕重緩急，合理確定項(xiàng)目分年度支出計(jì)劃，統(tǒng)籌編制三年支出規(guī)劃建議，強(qiáng)化支出規(guī)劃對年度預(yù)算的約束，促進(jìn)跨年度預(yù)算平衡。
（四）推進(jìn)預(yù)算績效深度融合。堅(jiān)持預(yù)算和績效管理一體化，將績效理念和方法深度融入預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程。持續(xù)優(yōu)化事前績效評估，開展新增項(xiàng)目自評估工作，財(cái)政部門結(jié)合區(qū)委、區(qū)政府重點(diǎn)工作任務(wù)實(shí)施績效再評估，加強(qiáng)項(xiàng)目必要性、投入經(jīng)濟(jì)性、實(shí)施可行性等評估分析，將績效評估作為項(xiàng)目入庫的前置條件，將評估結(jié)果作為預(yù)算安排的重要參考。嚴(yán)格預(yù)算績效目標(biāo)管理，堅(jiān)持部門（單位）整體、項(xiàng)目支出和轉(zhuǎn)移支付績效目標(biāo)編制全覆蓋，充分應(yīng)用行業(yè)（領(lǐng)域）核心績效指標(biāo)體系建設(shè)和重點(diǎn)專項(xiàng)績效目標(biāo)優(yōu)化成果，從規(guī)范性、完整性、相關(guān)性、適當(dāng)性、可行性等維度全面提升績效目標(biāo)編制質(zhì)量。同時，對涉及重點(diǎn)領(lǐng)域、重大任務(wù)的項(xiàng)目績效目標(biāo)，在充分考慮可行性的基礎(chǔ)上，從嚴(yán)、從高設(shè)定目標(biāo)值，發(fā)揮績效目標(biāo)對預(yù)算執(zhí)行的積極引導(dǎo)和約束作用。充分結(jié)合2023年紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)檢查、會計(jì)監(jiān)督、績效評價相關(guān)結(jié)果，與2024年經(jīng)費(fèi)安排掛鉤。
（五）改進(jìn)預(yù)算編制和公開評審。推動預(yù)算一體化系統(tǒng)迭代升級，優(yōu)化預(yù)算編制流程，完善各環(huán)節(jié)要素信息，結(jié)合決算審核要求設(shè)置預(yù)算控制規(guī)則，提高預(yù)算編制的精細(xì)化、標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化水平。加強(qiáng)各類監(jiān)督檢查結(jié)果應(yīng)用，落實(shí)預(yù)算管理主體責(zé)任，提高預(yù)算編制質(zhì)量。完善預(yù)算公開評審制度，將貫徹落實(shí)重大決算部署和事前績效評估、績效目標(biāo)審核、績效評價等情況作為重點(diǎn)評審內(nèi)容，對行政運(yùn)行、社會事業(yè)、產(chǎn)業(yè)發(fā)展、基礎(chǔ)建設(shè)等專項(xiàng)領(lǐng)域，提出有針對性的評審和保障原則。持續(xù)規(guī)范預(yù)算單位級次設(shè)置，推動預(yù)算單位設(shè)置與機(jī)構(gòu)設(shè)置相銜接。規(guī)范數(shù)字化應(yīng)用項(xiàng)目管理（含原政務(wù)信息化項(xiàng)目），項(xiàng)目申報(bào)審批和預(yù)算編制履行數(shù)字化應(yīng)用專項(xiàng)程序，加強(qiáng)數(shù)字資源統(tǒng)籌和高效配置。
（六）硬化預(yù)算執(zhí)行約束力。區(qū)級各部門（單位）要嚴(yán)格執(zhí)行人大批準(zhǔn)的預(yù)算，不得隨意調(diào)整?！吨腥A人民共和國預(yù)算法》規(guī)定的調(diào)整預(yù)算事項(xiàng)，要嚴(yán)格履行報(bào)區(qū)人大常委會審批的程序；其他預(yù)算變化嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算調(diào)劑和“三公”經(jīng)費(fèi)管控要求，確保先有預(yù)算后有支出，嚴(yán)禁超預(yù)算、無預(yù)算安排支出，嚴(yán)禁因自行安排項(xiàng)目造成資金拖欠。年初未細(xì)化到具體項(xiàng)目和對象的部門預(yù)算，繼續(xù)由財(cái)政代編管理，年度中應(yīng)加快細(xì)化分配，凡在當(dāng)年6月30日前未分配的預(yù)算，一律收回用于總預(yù)算統(tǒng)籌。加大結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金清理力度，對結(jié)余資金、兩年以上的結(jié)轉(zhuǎn)資金，要按規(guī)定及時交回財(cái)政。繼續(xù)實(shí)施部門預(yù)算“零結(jié)轉(zhuǎn)”，年底未使用完的部門預(yù)算，全部收回財(cái)政補(bǔ)充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。統(tǒng)籌一般轉(zhuǎn)移支付中共同事權(quán)類資金的30%用于該資金領(lǐng)域相關(guān)支出。
（七）調(diào)整部分支出保障政策。一是落實(shí)上級關(guān)于過“緊日子”相關(guān)要求，2024年一般性項(xiàng)目在2023年調(diào)整預(yù)算的基礎(chǔ)上總量壓減10%。二是設(shè)立區(qū)級重點(diǎn)專項(xiàng)，主要用于落黨中央、國務(wù)院和市委市政府工作部署以及區(qū)委區(qū)政府工作安排，實(shí)現(xiàn)特定經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展目標(biāo)、保障和改善民生而安排的財(cái)政資金，由主管部門組織實(shí)施的非行政成本類資金，不能用于彌補(bǔ)基本支出不足。三是按照公務(wù)用車原則上購買新能源車的要求，自2024年起在現(xiàn)有保障基礎(chǔ)上壓減公車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)0.5萬元/車，壓減后一檔公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)按40000元/輛/年編制，二檔公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)按35000元/輛/年編制，三檔公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)按30000元/輛/年編制。四是職業(yè)年金按（工資性收入+公務(wù)員基礎(chǔ)績效獎）×8%編制。五是失業(yè)保險按工資性收入×1%編制。
三、工作步驟及時間安排
（一）前期準(zhǔn)備階段（2023年8月底前）。
區(qū)財(cái)政局印發(fā)2024年部門預(yù)算編制指南，安排布置預(yù)算編制工作并開展培訓(xùn)，明確編制政策口徑和工作程序。
（二）編制報(bào)送階段（2023年9月底前）。
區(qū)級各部門（單位）要全面編制2024年本部門（單位）收入預(yù)算、基本支出預(yù)算、項(xiàng)目支出預(yù)算（區(qū)本級支出預(yù)算和轉(zhuǎn)移支付預(yù)算），匯總審核所屬單位的收支預(yù)算以及相應(yīng)的轉(zhuǎn)移支付預(yù)算，一并報(bào)送區(qū)財(cái)政局。
（三）審核調(diào)整階段（2023年10月底前）。
區(qū)財(cái)政局匯總初審區(qū)本級支出預(yù)算和轉(zhuǎn)移支付預(yù)算，組織實(shí)施2024年預(yù)算公開評審，根據(jù)評審結(jié)果和財(cái)力情況確定支出預(yù)算，并于2023年11月中旬下達(dá)2024年預(yù)算控制數(shù)。
區(qū)級各部門（單位）根據(jù)預(yù)算公開評審情況及控制數(shù)，調(diào)整完善支出預(yù)算，并于2022年11月底前上報(bào)完善后的預(yù)算。
（四）草案報(bào)備階段（2023年12月31日前）。
區(qū)財(cái)政局匯總形成2024年區(qū)級財(cái)政預(yù)算草案，并于區(qū)人民代表大會召開前1個月提交區(qū)人大常委會預(yù)算工委預(yù)審和區(qū)人大財(cái)經(jīng)委初審。經(jīng)初審后由區(qū)政府提交區(qū)人民代表大會審議。
（五）預(yù)算批復(fù)階段（2024年1—3月）。
區(qū)財(cái)政局在區(qū)人民代表大會批準(zhǔn)區(qū)級預(yù)算草案之日起20日內(nèi)，批復(fù)區(qū)級部門預(yù)算；區(qū)級各部門（單位）在區(qū)財(cái)政局批復(fù)本部門和單位預(yù)算之日起15日內(nèi)，批復(fù)所屬單位預(yù)算。
四、編制預(yù)算和規(guī)劃的工作要求
（一）完整編報(bào)收入預(yù)算。
1．規(guī)范政府收入預(yù)算編制。區(qū)級收入預(yù)算編制，應(yīng)當(dāng)與經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展水平相適應(yīng)，與財(cái)政政策相銜接，實(shí)事求是、合理測算。嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)減稅降費(fèi)政策，及時足額征收法定應(yīng)征的預(yù)算收入，如實(shí)反映財(cái)政收入情況，提高收入質(zhì)量。嚴(yán)禁將政府非稅收入情況與征收單位預(yù)算申請及安排掛鉤。
2．完整編報(bào)部門（單位）收入。區(qū)級各部門（單位）要依法依規(guī)將取得的各類收入納入部門預(yù)算，加強(qiáng)所屬單位事業(yè)收入、單位經(jīng)營收入等非財(cái)政撥款收入管理，準(zhǔn)確預(yù)計(jì)上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，在部門（單位）預(yù)算中如實(shí)反映，并統(tǒng)籌考慮各類資金來源合理申請預(yù)算，保障合理支出需求。部門（單位）非財(cái)政撥款收入可以滿足支出需要的，原則上不再申請財(cái)政撥款。有非稅執(zhí)收職能的區(qū)級各部門（單位）要合理預(yù)測非稅收入規(guī)模，編報(bào)非稅收入征收預(yù)期。加強(qiáng)行政事業(yè)性國有資產(chǎn)收入管理，資產(chǎn)出租、處置收入按規(guī)定上繳國庫或納入部門預(yù)算。
（二）規(guī)范編制支出預(yù)算。
將項(xiàng)目作為部門和單位預(yù)算管理的基本單元，預(yù)算支出全部以項(xiàng)目形式納入項(xiàng)目庫，實(shí)施項(xiàng)目全生命周期管理，未納入預(yù)算項(xiàng)目庫的項(xiàng)目一律不得安排預(yù)算。
1．基本支出預(yù)算編制。區(qū)級各部門（單位）編制基本支出預(yù)算應(yīng)合理安排財(cái)政撥款資金和其他資金來源，凡納入部門預(yù)算管理的資金，應(yīng)優(yōu)先用于保障基本支出的合理需求。要準(zhǔn)確填報(bào)單位、人員基礎(chǔ)信息，嚴(yán)格執(zhí)行差旅費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、接待費(fèi)等公務(wù)經(jīng)費(fèi)管理規(guī)定，落實(shí)人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)等財(cái)政保障政策，嚴(yán)禁超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)編報(bào)津貼補(bǔ)貼、獎金，或以各種名義違規(guī)安排個人補(bǔ)助。
2．項(xiàng)目支出預(yù)算編制。區(qū)級各部門（單位）要做實(shí)做細(xì)項(xiàng)目儲備，納入預(yù)算項(xiàng)目庫的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按規(guī)定完成可行性研究論證、制定具體實(shí)施計(jì)劃等各項(xiàng)前期工作，做到預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)即可實(shí)施。提高年初預(yù)算到位率，項(xiàng)目支出細(xì)化到具體項(xiàng)目和實(shí)施單位，除應(yīng)急、救災(zāi)等特殊事項(xiàng)外，區(qū)級部門不得代編應(yīng)由所屬單位實(shí)施的項(xiàng)目預(yù)算。嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目支出分級分類管理，準(zhǔn)確劃分項(xiàng)目資金預(yù)算級次，將用于區(qū)本級的支出編報(bào)到部門預(yù)算，用于補(bǔ)助鎮(zhèn)街的支出編報(bào)到轉(zhuǎn)移支付預(yù)算。規(guī)范編報(bào)項(xiàng)目概況、立項(xiàng)依據(jù)、績效目標(biāo)、預(yù)算科目等要素，確保項(xiàng)目支出內(nèi)容的完整性、規(guī)范性。
3．轉(zhuǎn)移支付預(yù)算編制。按規(guī)定加大轉(zhuǎn)移支付提前下達(dá)力度，按照現(xiàn)行鎮(zhèn)級財(cái)政體制，會同財(cái)政提出補(bǔ)助鎮(zhèn)街的項(xiàng)目及金額，分別納入一般性轉(zhuǎn)移支付、專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付編制。
4．資產(chǎn)基礎(chǔ)信息及支出預(yù)算編制。區(qū)級各部門（單位）應(yīng)完整、真實(shí)填報(bào)單位房屋、車輛、設(shè)施設(shè)備等資產(chǎn)信息，將資產(chǎn)信息作為預(yù)算編制的重要依據(jù)。應(yīng)根據(jù)履職和事業(yè)發(fā)展的需要，結(jié)合資產(chǎn)存量、資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)、績效目標(biāo)和財(cái)政承受能力配置資產(chǎn)，購置、建設(shè)、租用資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)提出資產(chǎn)配置需求，編制資產(chǎn)配置支出預(yù)算。部門預(yù)算支出經(jīng)濟(jì)分類科目為資本性支出、資本金注入和政府投資基金股權(quán)投資并形成資產(chǎn)的，應(yīng)依據(jù)項(xiàng)目庫資產(chǎn)配置信息細(xì)化資產(chǎn)配置預(yù)算。
5．政府采購預(yù)算編制。凡屬政府采購范圍內(nèi)的事項(xiàng)，要應(yīng)編盡編政府采購預(yù)算，按標(biāo)準(zhǔn)及要求細(xì)化、規(guī)范填報(bào)采購項(xiàng)目、采購品目、金額等信息，落實(shí)支持中小企業(yè)發(fā)展等政策要求。政府采購項(xiàng)目在部門預(yù)算“二上”環(huán)節(jié)即可開展意向公開，市級各部門（單位）應(yīng)提前做好項(xiàng)目規(guī)劃、盡早開展意向公開，推動項(xiàng)目盡快落地執(zhí)行。
6．政府購買服務(wù)預(yù)算編制。在《重慶市市級政府購買服務(wù)指導(dǎo)性目錄》范圍內(nèi)，屬于政府職責(zé)范圍且適合通過市場化方式提供的服務(wù)事項(xiàng)，可用政府購買服務(wù)的方式，交由符合條件的社會力量和事業(yè)單位承擔(dān)。購買服務(wù)的主體在編報(bào)年度部門預(yù)算時，應(yīng)當(dāng)反映政府購買服務(wù)支出情況，依法依規(guī)編制政府購買服務(wù)預(yù)算，形成全年政府購買服務(wù)計(jì)劃后嚴(yán)格執(zhí)行。購買服務(wù)工作應(yīng)按照政府采購法有關(guān)規(guī)定確定承接主體，并簽訂合同。要加強(qiáng)對服務(wù)提供全過程的跟蹤監(jiān)管和對服務(wù)成果的檢查驗(yàn)收。按相關(guān)要求實(shí)施政府購買服務(wù)預(yù)算信息公開，開展預(yù)算績效評價。
（三）完善中期財(cái)政規(guī)劃。
區(qū)級各部門（單位）要同步編制2024—2026年部門中期財(cái)政規(guī)劃，提出未來三年部門收支預(yù)計(jì)情況。財(cái)政部門審核匯總部門（單位）中期財(cái)政規(guī)劃后，結(jié)合收支形勢，綜合形成區(qū)級中期財(cái)政規(guī)劃。對各類合規(guī)確定的中長期支出事項(xiàng)和跨年度項(xiàng)目，要根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算管理要求，將全生命周期內(nèi)對財(cái)政支出的影響納入中期規(guī)劃。
附件：2024年區(qū)級部門預(yù)算編制政策及口徑說明
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重慶市潼南區(qū)人民政府辦公室
2023年9月25日
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附件
2024年區(qū)級部門預(yù)算編制政策及口徑說明
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按照《預(yù)算管理一體化規(guī)范》要求，區(qū)級預(yù)算分為政府預(yù)算、轉(zhuǎn)移支付預(yù)算、部門預(yù)算、單位預(yù)算。項(xiàng)目庫管理是預(yù)算管理的基礎(chǔ)，預(yù)算項(xiàng)目是預(yù)算管理的基本單元，全部預(yù)算支出（包括基本支出）均需以預(yù)算項(xiàng)目的形式納入項(xiàng)目庫，實(shí)行全生命周期管理，主要分為前期謀劃、項(xiàng)目儲備、預(yù)算編制、項(xiàng)目實(shí)施、項(xiàng)目終止等階段，全流程動態(tài)記錄和反映項(xiàng)目信息變化情況。
預(yù)算項(xiàng)目按照支出性質(zhì)和用途分為人員類項(xiàng)目、運(yùn)轉(zhuǎn)類項(xiàng)目、特定目標(biāo)類項(xiàng)目。其中:人員類項(xiàng)目支出、運(yùn)轉(zhuǎn)類項(xiàng)目中的公用經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目支出對應(yīng)部門預(yù)算中的基本支出；特定目標(biāo)類項(xiàng)目支出、運(yùn)轉(zhuǎn)類項(xiàng)目中的其他運(yùn)轉(zhuǎn)類項(xiàng)目支出對應(yīng)部門預(yù)算中的項(xiàng)目支出。2024年預(yù)算編制依托預(yù)算管理一體化系統(tǒng)，財(cái)政部門和區(qū)預(yù)算單位按照系統(tǒng)統(tǒng)一表格及有關(guān)規(guī)定，分別編制各項(xiàng)收支預(yù)算。具體包括單位基礎(chǔ)信息維護(hù)、收入預(yù)算、基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算等。
部門預(yù)算編制目前采用線上線下相結(jié)合的運(yùn)行方式，部門（單位）預(yù)算錄入采用線上方式，領(lǐng)導(dǎo)（分管領(lǐng)導(dǎo)）審核采用線下簽字確定方式。
一、單位基礎(chǔ)信息維護(hù)
所有列入預(yù)算管理的單位都應(yīng)當(dāng)維護(hù)單位基礎(chǔ)信息，單位基礎(chǔ)信息包括單位信息、人員信息、資產(chǎn)信息等信息。單位基礎(chǔ)信息的維護(hù)由財(cái)政部門和區(qū)級預(yù)算單位共同維護(hù)，需要財(cái)政確定或通過其他部門獲取的信息由財(cái)政部門統(tǒng)一維護(hù)（比如：單位類型、單位經(jīng)費(fèi)保障方式、單位公用定額類檔級等），其余信息由預(yù)算單位據(jù)實(shí)維護(hù)。（見“基礎(chǔ)信息—單位基礎(chǔ)信息維護(hù)”模塊）。
（一）單位信息。包括單位基本信息、單位擴(kuò)展信息、單位車輛信息、單位學(xué)生人數(shù)、涉密單位人員信息。
1．單位基本信息
單位基本信息包括單位代碼、單位名稱、單位簡稱、部門標(biāo)識代碼、統(tǒng)一社會信用代碼、單位類型、單位行政級別、單位經(jīng)費(fèi)保障方式、單位公用定額類檔級、單位地址、單位負(fù)責(zé)人、單位標(biāo)識、部門類型等24項(xiàng)基本信息。其中，由財(cái)政部門統(tǒng)一維護(hù)的基本信息：單位編碼、單位名稱、單位公用定額類檔級；其余信息由區(qū)級預(yù)算單位據(jù)實(shí)維護(hù)。
2．單位擴(kuò)展信息
單位擴(kuò)展信息主要是對單位人員數(shù)量、績效工資等信息的統(tǒng)計(jì)，用于基本支出項(xiàng)目的編制。包括人員編制文件名及文號、人員編制數(shù)、實(shí)有人數(shù)、長聘人員人數(shù)、遺屬人數(shù)、事業(yè)單位人均基礎(chǔ)績效、事業(yè)單位人均超額績效工資、運(yùn)動員平時訓(xùn)練獎總量等信息。其中：實(shí)有人數(shù)通過“人員信息—在職人員情況表”自動計(jì)算；長聘人數(shù)和遺屬人數(shù)通過“人員信息—其他人員情況表”自動計(jì)算。事業(yè)單位人均基礎(chǔ)績效、事業(yè)單位人均超額績效由財(cái)政統(tǒng)一維護(hù)，主要來源為區(qū)人社局批準(zhǔn)的單位績效工資情況（一般以上年為準(zhǔn)）。其余信息由區(qū)級預(yù)算單位提出申請，財(cái)政部門核實(shí)后統(tǒng)一維護(hù)。
3．單位車輛情況
單位車輛情況主要是對單位車輛信息的統(tǒng)計(jì)，用于公車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等支出預(yù)算的編制。主要包括車輛編制文件文號、車輛編制數(shù)和車輛實(shí)有數(shù)。其中：車輛編制文件文號、編制數(shù)由單位據(jù)實(shí)維護(hù)；車輛實(shí)有數(shù)根據(jù)“資產(chǎn)信息—車輛存量信息”自動計(jì)算，車輛編制文件文號及車輛存量信息維護(hù)由單位提出申請，財(cái)政部門核實(shí)后統(tǒng)一維護(hù)。
4．單位學(xué)生人數(shù)
單位學(xué)生人數(shù)主要是對中學(xué)、小學(xué)、中職等各類學(xué)校在校學(xué)生人數(shù)的統(tǒng)計(jì)，由各預(yù)算單位根據(jù)2023年秋期學(xué)年初報(bào)表中的學(xué)生人數(shù)為預(yù)算基數(shù)據(jù)實(shí)維護(hù)。
5．涉密單位基礎(chǔ)信息
涉密單位基礎(chǔ)信息主要用于統(tǒng)計(jì)涉密單位的基礎(chǔ)信息，包括涉密單位人員、車輛、工資津補(bǔ)貼、績效工資等信息。由于具有涉密性質(zhì)，不便于填錄明細(xì)信息，由區(qū)級預(yù)算單位據(jù)實(shí)維護(hù)統(tǒng)計(jì)信息，用于基本支出等各項(xiàng)預(yù)算編制。
（二）人員信息。包括在職人員情況表、離退休人員情況表、其他人員情況表。
1．在職人員情況表
在職人員信息表主要統(tǒng)計(jì)單位實(shí)有在職人員的相關(guān)信息，包括姓名、性別、身份證、學(xué)歷、人員身份、職務(wù)職級、工資、各項(xiàng)津補(bǔ)貼、績效工資等信息。
在編人員情況表由財(cái)政部門統(tǒng)一維護(hù)。預(yù)算編制啟動后，財(cái)政部門將市人社局工資軟件系統(tǒng)中的單位在職人員信息統(tǒng)一維護(hù)進(jìn)預(yù)算管理一體化系統(tǒng)，作為區(qū)級預(yù)算單位基本支出項(xiàng)目編制的主要依據(jù)。為確?；局С鼍幹频臏?zhǔn)確性，請各單位在預(yù)算編制前對基礎(chǔ)信息進(jìn)行詳細(xì)核實(shí)，若與實(shí)際不符，或者預(yù)算最終確定前（一般為10月底前）預(yù)算單位人員出現(xiàn)較大變化，請及時對接財(cái)政部門，同步提供人社部門批準(zhǔn)的人員信息表，由財(cái)政核實(shí)后統(tǒng)一重新維護(hù)。
2．離退休人員情況表
離退休人員情況表主要統(tǒng)計(jì)單位離退休人員相關(guān)信息，主要包括姓名、性別、人員狀態(tài)、參加工作時間、離退休時間、離退休時職務(wù)、基本離退休費(fèi)、離退休生活補(bǔ)貼、保留津貼、老糧貼、護(hù)理費(fèi)等。
離退休人員情況表由財(cái)政部門根據(jù)人社部門提供的數(shù)據(jù)進(jìn)行整理，請預(yù)算單位在預(yù)算編制前對基礎(chǔ)信息進(jìn)行詳細(xì)核實(shí)，確認(rèn)無誤后由預(yù)算單位自行維護(hù)進(jìn)預(yù)算管理一體化系統(tǒng)。
3．其他人員情況表
其他人員情況表主要統(tǒng)計(jì)單位非在編的其他人員信息，按照《預(yù)算管理一體化規(guī)范》要求，目前市級需統(tǒng)計(jì)的其他人員信息包括長聘人員、遺屬和消防人員。
（三）資產(chǎn)信息。包括房屋信息、車輛信息、土地信息、大型設(shè)備信息和其他資產(chǎn)信息。
單位資產(chǎn)信息是單位資產(chǎn)存量情況以及反映資產(chǎn)形成過程、資產(chǎn)特性、資產(chǎn)管理等情況的信息，是預(yù)算編制、審核、執(zhí)行、核算等環(huán)節(jié)的重要基礎(chǔ)支撐。目前所有資產(chǎn)信息暫由預(yù)算單位據(jù)實(shí)維護(hù)，其中：車輛信息將直接用于公車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)等項(xiàng)目的預(yù)算編制。請預(yù)算單位認(rèn)真做好資產(chǎn)清理，原則上本單位資產(chǎn)信息應(yīng)填盡填，確保資產(chǎn)信息完整準(zhǔn)確。財(cái)政部門將加快推進(jìn)預(yù)算管理系統(tǒng)與資產(chǎn)系統(tǒng)對接，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)間數(shù)據(jù)的共享共用。
二、收入預(yù)算編報(bào)
收入預(yù)算分為政府預(yù)算收入和單位預(yù)算收入。政府預(yù)算收入主要由財(cái)政部門負(fù)責(zé)編制，單位預(yù)算收入主要由預(yù)算單位負(fù)責(zé)編制。
（一）政府預(yù)算收入。包括稅收收入、非稅收入、債務(wù)收入、上級補(bǔ)助收入、上解收入、上年結(jié)余收入、調(diào)入資金、動用預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金等。
其中：非稅收入由具有非稅收入執(zhí)收職能的單位通過編制非稅征收預(yù)期，經(jīng)主管部門初審、財(cái)政部門終審后匯總生成。具有非稅收入執(zhí)收職能的單位應(yīng)根據(jù)上年度非稅收入征收情況，結(jié)合本年收入項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)等因素變化情況，科學(xué)預(yù)測，并在一體化系統(tǒng)“預(yù)算編制—單位預(yù)算—非稅征收預(yù)期—編制征收預(yù)期”中編制上報(bào)。非稅收入預(yù)算應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格區(qū)分資金性質(zhì)編列，按照政府收支分類科目確定的范圍、口徑準(zhǔn)確編制，不得將學(xué)校學(xué)生繳費(fèi)、醫(yī)院醫(yī)療服務(wù)收入等事業(yè)單位的事業(yè)收入以及國有企業(yè)、事業(yè)單位的經(jīng)營性收入編入非稅收入。
其余政府預(yù)算收入由財(cái)政部門根據(jù)實(shí)際情況編制。（見“預(yù)算編制—政府預(yù)算—收入預(yù)算”模塊）。
（二）單位預(yù)算收入。包括財(cái)政撥款收入、財(cái)政專戶管理資金收入、單位資金收入（事業(yè)收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、事業(yè)單位經(jīng)營收入和其他收入）以及上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。區(qū)級預(yù)算單位應(yīng)做到收入預(yù)算應(yīng)編盡編，除財(cái)政撥款收入外，預(yù)算單位應(yīng)合理預(yù)測財(cái)政專戶管理資金收入、單位資金收入和上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余，納入年初預(yù)算編制，完整反映單位收入全貌。（見“預(yù)算編制—單位預(yù)算—一上申報(bào)—單位預(yù)算—收入預(yù)算”模塊）。
1．財(cái)政撥款收入。指單位從同級財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款,包括一般公共預(yù)算撥款、政府性基金預(yù)算撥款、國有資本經(jīng)營預(yù)算撥款。由預(yù)算單位編制的財(cái)撥支出預(yù)算自動生成,不需要預(yù)算單位單獨(dú)編制。
2．財(cái)政專戶資金收入。指繳入財(cái)政專戶、實(shí)行專項(xiàng)管理的高中以上學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、高校委托培養(yǎng)費(fèi)、函大、電大、夜大及短訓(xùn)班培訓(xùn)費(fèi)等教育收費(fèi)。單位根據(jù)教育收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、學(xué)生人數(shù)等合理預(yù)計(jì)。
3．事業(yè)收入。指事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動取得的收入（不含教育收費(fèi)）。單位根據(jù)本年度事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動計(jì)劃，結(jié)合上年度收入等情況進(jìn)行預(yù)計(jì)。
4．上級補(bǔ)助收入。指從主管部門或上級單位取得的財(cái)政撥款以外的其他補(bǔ)助收入。單位結(jié)合上年度上級補(bǔ)助收入等情況進(jìn)行預(yù)計(jì)。
5．附屬單位上繳收入。指本單位所屬下級單位上繳給本單位的全部收入（包括下級事業(yè)單位上繳的事業(yè)收入、其他收入和下級企業(yè)單位上繳的利潤等）。單位結(jié)合上年度附屬單位上繳收入等情況商附屬單位進(jìn)行預(yù)計(jì)。
6．事業(yè)單位經(jīng)營收入。指事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營活動取得的收入。單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本年度事業(yè)單位經(jīng)營活動計(jì)劃，結(jié)合上年度事業(yè)單位經(jīng)營收入規(guī)模、經(jīng)營狀況和市場行情等因素進(jìn)行預(yù)計(jì)。
7．其他收入。主要包括債務(wù)收入（不含政府債券、政府向外國政府貸款和國際組織貸款）、投資收益等收入。單位根據(jù)情況合理預(yù)計(jì)，全部編入預(yù)算。
8．上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。包括財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)、財(cái)政撥款結(jié)余、財(cái)政專戶管理資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余和單位資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余。
三、基本支出預(yù)算編報(bào)
各項(xiàng)基本支出預(yù)算根據(jù)財(cái)政部頒布的《2024年政府收支分類科目》及以下口徑編制?；局С鰰阂?/span>2023年10月統(tǒng)發(fā)工資情況為基數(shù)（借用人員按有關(guān)規(guī)定由原單位編制）。年度執(zhí)行中因人員調(diào)整形成的增減變化由預(yù)算單位申報(bào)，區(qū)財(cái)政統(tǒng)據(jù)實(shí)清算。
（一）編制流程
1．項(xiàng)目登記。
基本支出所有項(xiàng)目由財(cái)政部門負(fù)責(zé)登記，按照基本支出保障政策設(shè)定公式并授予相應(yīng)預(yù)算單位。（見“項(xiàng)目庫—項(xiàng)目儲備—項(xiàng)目登記”）
特定目標(biāo)類項(xiàng)目。第一步：預(yù)算單位在“基礎(chǔ)信息—匯總項(xiàng)目錄入—單位審核—部門審核—財(cái)政局業(yè)務(wù)科室審核”；第二步：預(yù)算單位在“匯總庫—項(xiàng)目登記—部門審核”
2．申報(bào)預(yù)算。預(yù)算單位在“預(yù)算編制—單位預(yù)算—“一上”申報(bào)—支出預(yù)算—人員類、運(yùn)轉(zhuǎn)類或特定目標(biāo)類”，選擇財(cái)政授予本單位支出項(xiàng)目，點(diǎn)擊“編輯申報(bào)明細(xì)”，補(bǔ)充年度預(yù)算表相關(guān)信息。
說明：（1）基本支出項(xiàng)目原則上由財(cái)政按照保障政策設(shè)定公式自動生成金額，單位只需編輯基本支出項(xiàng)目內(nèi)容不需要手動填報(bào)金額。（2）若單位存在自有資金來源安排基本支出的，請預(yù)算單位在“年度預(yù)算表”中自行補(bǔ)充填報(bào)。（3）基本支出績效目標(biāo)表財(cái)政已統(tǒng)一設(shè)置，不需要預(yù)算單位單獨(dú)填報(bào)。
（二）編制口徑
1．工資福利支出
（1）基本工資、津補(bǔ)貼、事業(yè)人員（基礎(chǔ)績效）。按區(qū)人力社保局核定的工資標(biāo)準(zhǔn)，以2023年10月份當(dāng)月應(yīng)發(fā)工資數(shù)為基數(shù)編制（借用人員按有關(guān)規(guī)定由原單位編制）。差額撥款事業(yè)單位（基層衛(wèi)生院）基礎(chǔ)績效按區(qū)人力社保局核定標(biāo)準(zhǔn)的50%編制。
（2）年終一次性獎金。指行政單位公務(wù)員（含參公人員）在職職工增發(fā)一個月基本工資。
（3）公務(wù)員基礎(chǔ)績效獎及公務(wù)員年度考核獎，根據(jù)相關(guān)政策文件編報(bào)。以2023年10月份當(dāng)月應(yīng)發(fā)的公務(wù)員基礎(chǔ)績效獎為基數(shù)編制（借用人員按有關(guān)規(guī)定由原單位編制）。
（4）公務(wù)移動通訊費(fèi)補(bǔ)助。行政（參公）單位在職人員公務(wù)移動通訊費(fèi)補(bǔ)助在單位公用經(jīng)費(fèi)綜合定額中列支，不單獨(dú)編制預(yù)算。
（5）事業(yè)人員超額績效（平時考核、目標(biāo)考核）。全額撥款事業(yè)單位事業(yè)人員平時考核按19800元/人*年編制，差額撥款事業(yè)單位（基層衛(wèi)生院）平時考核按9900元/人*年編制；全額撥款事業(yè)單位事業(yè)人員目標(biāo)考核按市級政策編制，差額撥款事業(yè)單位（基層衛(wèi)生院）目標(biāo)考核按市級政策的50%編制。
（6）醫(yī)療個人賬戶墊底資金。按實(shí)有在職人員人數(shù)×1600元/人*年編制。
2．保險計(jì)提。（本處保險計(jì)所指的“工資性收入”為2023年9月份當(dāng)月應(yīng)發(fā)工資數(shù)）
（1）住房公積金。按在職人員（工資性收入+公務(wù)員基礎(chǔ)績效獎+公務(wù)員年度考核獎）×12%編制。
（2）基本養(yǎng)老保險繳費(fèi)。按在職人員（工資性收入+公務(wù)員基礎(chǔ)績效獎）×16%編制。
（3）職業(yè)年金。按在職人員（工資性收入+公務(wù)員基礎(chǔ)績效獎）×8%編制。
（4）基本醫(yī)療保險金。按在職人員工資性收入×8.5%編制（含生育保險0.5%）；離退休職工不繳納基本醫(yī)療保險。
（5）大額醫(yī)療保險金。按在職人員工資性收入×1.5%編制。離退休職工不繳納大額醫(yī)療保險。
（6）二次醫(yī)療保險金。按在職人員工資性收入×2%編制。
（7）失業(yè)保險。按在職事業(yè)人員工資性收入×1%編制。
（8）工傷保險。按在職人員工資性收入×0.3%編制（教育衛(wèi)生事業(yè)單位按0.6%編制）。
（9）工會經(jīng)費(fèi)。按在職人員工資性收入×2%編制（其中預(yù)算單位按在職人員工資性收入×1.2%編制，區(qū)總工會預(yù)算的全區(qū)工會工作支出部分，據(jù)實(shí)測算支出后編制預(yù)算；公辦學(xué)校按在職人員工資性收入×2%×90%編制預(yù)算，區(qū)教委集中部分按各公辦學(xué)校在職人員工資性收入×2%×10%編制預(yù)算。）
（10）職工福利費(fèi)。按在職人員工資性收入×3.5%編制。
（11）職工教育經(jīng)費(fèi)。按在職人員工資性收入×1.5%編制（其中：行政事業(yè)人員的職工繼續(xù)教育經(jīng)費(fèi)50%部分統(tǒng)一編入?yún)^(qū)委組織部，50%部分編入預(yù)算單位）。公辦學(xué)校按在職人員工資性收入的1.5%編制（渝府辦發(fā)〔2019〕77號）。
3．其他
非財(cái)政供養(yǎng)人員（編外用工）。經(jīng)區(qū)政府批準(zhǔn)使用的編外用工（機(jī)關(guān)事務(wù)局服務(wù)人員、公安文職（協(xié)勤）、市政執(zhí)法、環(huán)衛(wèi)工人、交通執(zhí)法、公路養(yǎng)護(hù)人員、校園安保等）待遇標(biāo)準(zhǔn)，區(qū)政府已審批標(biāo)準(zhǔn)的按審批標(biāo)準(zhǔn)編制，未審批標(biāo)準(zhǔn)的不得納入預(yù)算安排。
4．商品和服務(wù)支出
（1）公用經(jīng)費(fèi)綜合定額。一檔：區(qū)級四大班子及常委部門，按在編在職人員（下同）37000元/人/年編制；二檔：其它黨委、政府序列部門及群團(tuán)組織按33000元/人/年編制。計(jì)生協(xié)會、紅十字會、文聯(lián)、僑聯(lián)、科協(xié)、婦聯(lián)、團(tuán)委、工商聯(lián)、農(nóng)工民主黨、網(wǎng)信辦編制少于10人的其它黨委、政府序列部門及群團(tuán)組織參照“一檔”編制；三檔：黨委政府序列單位的下屬單位（含正處級單位）按30000元/人/年編制；其它：根據(jù)中央政法保障轉(zhuǎn)移支付標(biāo)準(zhǔn)，政法系統(tǒng)公安按37000元/人/年、公安輔警按20000元/人/年編制，司法部門按33000元/人/年，消防隊(duì)按37000元/人/年編制。
（2）公務(wù)車輛運(yùn)行費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。公務(wù)車輛運(yùn)行費(fèi)按公車改革后保留車輛確定，具體車輛數(shù)由區(qū)機(jī)關(guān)事務(wù)局提供。一檔：區(qū)級四大班子及常委部門按40000元/輛/年編制；二檔：其它黨委、政府序列部門及群團(tuán)組織、政法系統(tǒng)按35000元/輛/年編制；三檔：一般行政事業(yè)單位按30000元/輛/年編制。學(xué)校和差額單位不單獨(dú)預(yù)算公務(wù)車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)。
（3）學(xué)校生均公用經(jīng)費(fèi)及雜費(fèi)。義務(wù)教育和非義務(wù)教育學(xué)校分別編制，其中：所有公立學(xué)校納入?yún)^(qū)教委二級預(yù)算單位管理，其部門預(yù)算編制由區(qū)教委統(tǒng)一編制、審核、匯總及上報(bào)。學(xué)生生均公用經(jīng)費(fèi)由財(cái)政統(tǒng)籌上級和本級財(cái)力安排，其標(biāo)準(zhǔn)為（渝財(cái)教〔2016〕65號文件）：公辦學(xué)校幼兒園按等級分別為一級園700元/生*年、二級園600元/生/年、三級園500元/生*年，小學(xué)700元/生*年，初中900元/生*年，高中1300元/生*年（渝財(cái)教〔2021〕52號文件），職中2000元/生*年（渝財(cái)文〔2021〕294號文件），特殊教育學(xué)校6000元/生*年。義務(wù)教育階段寄宿制教育學(xué)校學(xué)生200元/生*年，農(nóng)村不足100人的小規(guī)模學(xué)校按100人編制，學(xué)生人數(shù)按每年秋季實(shí)有學(xué)生人數(shù)執(zhí)行。
（4）離退休人員管理經(jīng)費(fèi)。按基本離退休費(fèi)及離退休補(bǔ)貼（不含健康修養(yǎng)費(fèi)）的3.5%編制。
5．對個人和家庭的補(bǔ)助支出
（1）離退休費(fèi)。退休人員養(yǎng)老待遇已由社?；鸢l(fā)放，各單位不再編制退休費(fèi)預(yù)算。離休人員離休費(fèi)以2023年10月份當(dāng)月應(yīng)發(fā)數(shù)編制。按照渝委老〔2011〕69號文件規(guī)定，離休人員按參加工作時間分標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算增加生活補(bǔ)貼部分。
（2）離退休健康休養(yǎng)費(fèi)。按市級政策編制，全額撥款事業(yè)單位待在職人員考核后據(jù)實(shí)同步發(fā)放.差額撥款單位（基層衛(wèi)生院）按市級政策50%編制。
（3）撫恤金、救濟(jì)費(fèi)。由行政事業(yè)單位管理的長期贍養(yǎng)、長休人員等其他人員的生活補(bǔ)助，按現(xiàn)行政策標(biāo)準(zhǔn)編制。
（4）老干部護(hù)理費(fèi)。根據(jù)相關(guān)文件規(guī)定編制。
（5）遺屬生活補(bǔ)助。按區(qū)人社部門文件規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)編制。
（6）撫恤喪葬費(fèi)和其他費(fèi)用。撫恤喪葬金按區(qū)人社局審核文件追加預(yù)算，其他費(fèi)用按國家相關(guān)政策規(guī)定編制。
（7）離退休人員醫(yī)療個人賬戶墊底資金。離退休人員按2000元/人*年編制。
（8）其他對個人和家庭補(bǔ)助支出。按財(cái)政供養(yǎng)對象和國家現(xiàn)行政策編制預(yù)算。
（9）區(qū)人民醫(yī)院、區(qū)中醫(yī)院、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院，按現(xiàn)行政策標(biāo)準(zhǔn)編制預(yù)算。
（三）基本支出項(xiàng)目公式設(shè)置
按照相關(guān)政策，目前行政事業(yè)單位基本支出項(xiàng)目主要分為工資津補(bǔ)貼類、績效工資類、保險計(jì)提類、單項(xiàng)人員政策類、離退休人員類、公用經(jīng)費(fèi)定額類等。大部分基本支出項(xiàng)目預(yù)算金額均由系統(tǒng)自動生成，財(cái)政部門已根據(jù)相關(guān)保障政策將公式設(shè)置進(jìn)系統(tǒng)，預(yù)算單位可以通過“基礎(chǔ)信息—項(xiàng)目基礎(chǔ)信息—基本支出測算—公式查詢”查詢。
1．工資津補(bǔ)貼類
（1）基本工資=在職人員信息表中的（職務(wù)工資+級別工資+技術(shù)等級工資+機(jī)關(guān)工人崗位工資+事業(yè)崗位工資+薪級工資+試用工資+提高10%工資+保留工資+浮動工資）×12。
（2）規(guī)范性津補(bǔ)貼=在職人員信息表中的規(guī)范性津補(bǔ)貼×12。
（3）其他津補(bǔ)貼=在職人員信息表中的（特殊崗位津貼+艱苦邊遠(yuǎn)地區(qū)津貼+警銜津貼+政法工作津貼+艱苦邊遠(yuǎn)地區(qū)津貼+保留津貼+老糧貼+其他津補(bǔ)貼）×12。
（4）年終一次性獎金=在職人員信息表中的職務(wù)工資+級別工資+技術(shù)等級工資+機(jī)關(guān)工人崗位工資+試用工資。
2．績效工資類
（1）基礎(chǔ)績效工資=在職人員信息表中的基礎(chǔ)績效工資×12。
（2）事業(yè)超額績效工資=單位擴(kuò)展信息表中（事業(yè)管理人數(shù)+事業(yè)專技人數(shù)+事業(yè)工人人數(shù)）×19800。
（3）年終事業(yè)目標(biāo)超額績效=單位擴(kuò)展信息表中（事業(yè)管理人數(shù)+事業(yè)專技人數(shù)+事業(yè)工人人數(shù)）×標(biāo)準(zhǔn)。
3．保險計(jì)提類
工資性收入=基本工資+規(guī)范性津補(bǔ)貼+（其他津補(bǔ)貼-執(zhí)勤崗位津貼-政法工作津貼）+年終一次性獎金+事業(yè)單位基礎(chǔ)績效。
（1）基本養(yǎng)老保險=（工資性收入+公務(wù)員基礎(chǔ)績效獎）×16%。
（2）職業(yè)年金=（工資性收入+公務(wù)員基礎(chǔ)績效獎）×8%。
（3）基本醫(yī)療保險（生育保險合并并入）=工資性收入×8.5%。
（4）在職人員二次醫(yī)療保險金=本單位在職職工工資性收入×2%。
（5）工傷保險（除教育衛(wèi)生事業(yè)單位）=工資性收入×0.3%；工傷保險（教育衛(wèi)生事業(yè)單位）=工資性收入×0.6%。
（6）失業(yè)保險=事業(yè)單位編制內(nèi)的在職職工工資性收入×1%。
（7）大額醫(yī)療互助基金=工資性收入×1.5%。
（8）特殊醫(yī)療保險。由各預(yù)算單位手動編制。
（9）住房公積金=（工資性收入+公務(wù)員基礎(chǔ)績效獎+公務(wù)員年度考核獎）×12%。
（10）工會經(jīng)費(fèi)=工資性收入×2%×0.6。（學(xué)校：工資性收入×2%×0.9，教育：學(xué)校工資性收入×2%×0.1。）
（11）福利費(fèi)=工資性收入×3%。
（12）職工教育經(jīng)費(fèi)=工資性收入×1.5%(學(xué)校按照工資收入1.5%編制）（其中：行政事業(yè)人員的職工繼續(xù)教育經(jīng)費(fèi)50%部分統(tǒng)一編入?yún)^(qū)委組織部，50%部分編入預(yù)算單位）
4．單項(xiàng)人員政策類
（1）公務(wù)員基礎(chǔ)績效獎金：按照區(qū)人社局核定金額編制
（2）公務(wù)員年度考核獎=公務(wù)員及參公事業(yè)人員實(shí)有人數(shù)×標(biāo)準(zhǔn)。
（3）在職門診醫(yī)療補(bǔ)助（醫(yī)保墊底資金）=在職職工人數(shù)×1600元。
（4）公務(wù)交通補(bǔ)貼=在職人員信息表中的公務(wù)交通補(bǔ)貼×12。
（5）生活補(bǔ)助。遺屬、建初人員生活補(bǔ)助，由各預(yù)算單位手動編制。
5．離退休人員類
（1）離休費(fèi)=離退休人員情況表中的（基本離退費(fèi)+其他津補(bǔ)貼+保留津貼+老糧貼+護(hù)理費(fèi)）×12+離退休人員情況表中的增發(fā)2-4個月基本離休費(fèi)。
（2）退休門診醫(yī)療補(bǔ)助（醫(yī)保墊底資金）=退休人員人數(shù)×2000。
（3）健康休養(yǎng)費(fèi)=離退休人數(shù)×標(biāo)準(zhǔn)。
四、項(xiàng)目支出預(yù)算編制
（一）項(xiàng)目管理方式
項(xiàng)目支出預(yù)算編報(bào)特指部門預(yù)算中的項(xiàng)目支出，即特定目標(biāo)類項(xiàng)目支出、運(yùn)轉(zhuǎn)類項(xiàng)目中的其他運(yùn)轉(zhuǎn)類項(xiàng)目支出。區(qū)級項(xiàng)目支出采取分級分類管理:
1．分級管理。區(qū)級項(xiàng)目支出采取分級管理，分為一級、二級項(xiàng)目。一級項(xiàng)目，按照主管部門主要職責(zé)設(shè)立，并由主管部門作為項(xiàng)目管理主體。二級項(xiàng)目，由具體預(yù)算單位，選擇對應(yīng)的一級項(xiàng)目自主設(shè)立，每個一級項(xiàng)目通常包含若干二級項(xiàng)目。
2．分類管理。項(xiàng)目按照財(cái)政口徑劃分為一般性項(xiàng)目、重點(diǎn)專項(xiàng)項(xiàng)目。
一般性項(xiàng)目，特指具有預(yù)算單位行業(yè)特點(diǎn)，需要安排用于保障行政事業(yè)單位開展相關(guān)工作需要的項(xiàng)目，主要包括：運(yùn)轉(zhuǎn)性項(xiàng)目，指行政事業(yè)單位向社會提供基本公共服務(wù)發(fā)生的成本性開支（如：網(wǎng)絡(luò)經(jīng)費(fèi)、軟件系統(tǒng)及維護(hù)費(fèi)、大型會議費(fèi)、大宗印刷費(fèi)、橋梁及涵洞維護(hù)費(fèi)、交通護(hù)欄維護(hù)費(fèi)、路燈費(fèi)、市政設(shè)施維護(hù)費(fèi)、市政清掃保潔和綠化管理費(fèi)等）；人員性項(xiàng)目，指非在編人員、非財(cái)政供養(yǎng)人員（編外用工）、遺留問題人員等涉及臨時人員個人經(jīng)費(fèi)的項(xiàng)目。經(jīng)區(qū)政府批準(zhǔn)使用的編外用工（機(jī)關(guān)事務(wù)局服務(wù)人員、公安文職（協(xié)勤）、市政執(zhí)法、環(huán)衛(wèi)工人、交通執(zhí)法、公路養(yǎng)護(hù)人員、校園安保）待遇標(biāo)準(zhǔn)，區(qū)政府已審批標(biāo)準(zhǔn)的按審批標(biāo)準(zhǔn)編制人員補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)，未審批標(biāo)準(zhǔn)的不得納入預(yù)算安排；征收工作經(jīng)費(fèi)，指非稅收入征收過程中需安排成本性開支的項(xiàng)目，執(zhí)行中預(yù)撥資金，年終依據(jù)區(qū)政府相關(guān)批示據(jù)實(shí)清算。
重點(diǎn)專項(xiàng)項(xiàng)目，主要是指落實(shí)黨中央、國務(wù)院和市委、市政府工作部署以及區(qū)委、區(qū)政府工作安排，實(shí)現(xiàn)特定經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展目標(biāo)、保障和改善民生而安排的財(cái)政資金，由主管部門組織實(shí)施的非行政成本類資金，不能用于彌補(bǔ)基本支出不足。。
3．期限管理。項(xiàng)目按照立項(xiàng)時間不同分為延續(xù)性項(xiàng)目和新增項(xiàng)目。延續(xù)性項(xiàng)目，指以前年度已批準(zhǔn)納入預(yù)算、并已確定需在本年度或以后年度預(yù)算中繼續(xù)安排的項(xiàng)目；新增性項(xiàng)目，指本年度新增的需列入預(yù)算安排的項(xiàng)目。項(xiàng)目按照實(shí)施期限分為常年性項(xiàng)目、階段性項(xiàng)目和一次性項(xiàng)目。常年性項(xiàng)目，指為履行常規(guī)性工作職能而在每個預(yù)算年度持續(xù)發(fā)生的項(xiàng)目。階段性項(xiàng)目，指經(jīng)批準(zhǔn)并已明確分年度預(yù)算，需在本年度安排預(yù)算的項(xiàng)目；階段性項(xiàng)目必須明確項(xiàng)目的起止年限，未經(jīng)批準(zhǔn)，部門不得自行變更項(xiàng)目名稱、內(nèi)容。一次性項(xiàng)目是指在預(yù)算年度內(nèi)一次性安排完成的項(xiàng)目。
4．績效管理。實(shí)施事前績效評估，從立項(xiàng)必要性、實(shí)施可行性、投入經(jīng)濟(jì)性、籌資合規(guī)性、績效目標(biāo)合理性、財(cái)政投入可持續(xù)性等方面評估項(xiàng)目。對擬新出臺的重大政策和新增重點(diǎn)專項(xiàng)一級項(xiàng)目及新增重點(diǎn)專項(xiàng)二級項(xiàng)目中金額超過1000萬元的項(xiàng)目實(shí)施評估，預(yù)算編制時需填報(bào)事前績效評估表。實(shí)施績效目標(biāo)管理，區(qū)分項(xiàng)目績效、部門整體績效兩個維度，設(shè)置績效目標(biāo)和績效指標(biāo)。項(xiàng)目績效指標(biāo)應(yīng)反映項(xiàng)目預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出、效益和滿意度。重點(diǎn)專項(xiàng)一級項(xiàng)目、二級項(xiàng)目、轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目績效指標(biāo)應(yīng)不少于5個。部門整體績效指標(biāo)應(yīng)反映部門整體的運(yùn)行成本、管理效率、履職效能、社會效應(yīng)、可持續(xù)發(fā)展能力和服務(wù)對象滿意度，部門整體績效指標(biāo)應(yīng)不少于6個。
（二）教育項(xiàng)目支出
學(xué)校收取的教育收費(fèi)全部統(tǒng)籌用于教育項(xiàng)目支出，項(xiàng)目支出按輕重緩急安排勞務(wù)費(fèi)、硬軟件建設(shè)、項(xiàng)目建設(shè)以及彌補(bǔ)公用經(jīng)費(fèi)不足等。學(xué)校收取的教育收費(fèi)收入安排的支出由區(qū)教委統(tǒng)一編制，區(qū)教委在執(zhí)行中予以統(tǒng)籌安排撥付。區(qū)委黨校參照執(zhí)行。
五、差額單位部門預(yù)算編制口徑
醫(yī)院按照全口徑編制全年支出預(yù)算，分別按財(cái)政補(bǔ)助、事業(yè)收入等資金渠道全額編制。
財(cái)政補(bǔ)助項(xiàng)目：一是公立醫(yī)院（區(qū)人民醫(yī)院、區(qū)中醫(yī)院）按照相關(guān)文件執(zhí)行和完成上級下達(dá)任務(wù)所需的經(jīng)費(fèi)；二是基層醫(yī)療機(jī)構(gòu)（鎮(zhèn)街衛(wèi)生院和社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心）項(xiàng)目支出由單位根據(jù)實(shí)際需要，按輕重緩急結(jié)合單位實(shí)際提出項(xiàng)目計(jì)劃；三是村衛(wèi)生室補(bǔ)助按照上級政策要求編制。
六、自收自支單位部門預(yù)算編制口徑
自收自支的事業(yè)單位除規(guī)定的項(xiàng)目在財(cái)政撥款（補(bǔ)助）收入中安排外，其余支出由本單位組織的收入按規(guī)定用途安排。預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)參照全額撥款事業(yè)單位支出標(biāo)準(zhǔn)。
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抄送：區(qū)紀(jì)委監(jiān)委機(jī)關(guān)，區(qū)委辦公室，區(qū)人大常委會辦公室，區(qū)政協(xié)辦公室，區(qū)法院，區(qū)檢察院，區(qū)人武部。
重慶市潼南區(qū)人民政府辦公室??????????????? 2023年9月26日印發(fā)
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